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GmbH-Steuern: Die TOPs für das nächste Steuerberater-Gespräch

Mit Jah­res­be­ginn 2017 müs­sen Sie wie­der eine gan­ze Rei­he von steu­er­li­chen und sozial­versicherungsrechtlichen Ände­run­gen in der GmbH umset­zen. Die meis­ten Ände­run­gen betref­fen die Lohn­ab­rech­nung. Hier eine Über­sicht der Sach­ver­hal­te, für die Sie in der GmbH ab 1.1.2017 neue Lösun­gen umset­zen müssen: …

  • Steu­er­li­che Aus­wir­kun­gen aus dem Jah­res­steu­er­ge­setz 2017: Das betrifft die Anhe­bung der steu­er­li­chen Frei­be­trä­ge und den Aus­gleich der kal­ten Pro­gres­si­on, vgl. dazu die aktua­li­sier­ten Wer­te in den Lohn­steu­er­ta­bel­len (Quel­le: Jah­res­steu­er­ge­setz 2017 mit Rück­wir­kung zum 1.1.2017).
  • Neue Sach­be­zugs­wer­te: Mit dem 1.1.2017 gel­ten neue Sach­be­zugs­wer­te für die Abrech­nung von Früh­stück (monat­lich: 51 €), Mit­tag­essen (95 €) und Abend­essen (95 €). Die Sät­ze für eine Unter­brin­gung (Über­nach­tung) blei­ben unver­än­dert (BMF-Schrei­ben vom 8.12.12016, IV C 5 – S 2334/16/10004).
  • Rei­se­kos­ten: Ab 1.1.2017 gel­ten neue steu­er­li­che Regeln für Aus­lands­rei­sen – das betrifft die Pausch­be­trä­ge für Ver­pfle­gungs­mehr­auf­wen­dun­gen und Über­nach­tungs­kos­ten in zahl­rei­chen Län­dern (BMF-Schrei­ben vom 14.12.2016, IV C 5 – S 2353/08/100006:007).
  • Die neu­en Eck­wer­te für die Sozi­al­ver­si­che­rung: Das betrifft die Bei­trags­be­mes­sungs­gren­ze für und die Ren­ten­ver­si­che­rung (monat­lich 6.350/West bzw. 5.700/Ost), die Pfle­ge­ver­si­che­rung, die gesetz­li­che Kran­ken­ver­si­che­rung (jeweils monat­lich: 4.350 €), den Bei­trags­zu­schuss für Arbeit­ge­ber (7,3 % maxi­mal 317,55 €) und den Bei­trags­satz zur Arbeits­lo­sen­ver­si­che­rung (3,0 %).
  • Ver­län­ge­rung der steu­er­li­chen För­de­rung für Flücht­lings­hil­fen: Alle steu­er­li­chen Maß­nah­men zur För­de­rung von Flücht­lin­gen (ver­ein­fach­ter Spen­den­nach­weis, Zuwen­dun­gen als Spon­so­ring-Maß­nah­me von Unter­neh­men, Behand­lung von Arbeits­lohn­spen­den) wer­den unver­än­dert bis zum 31.12.108 ver­län­gert (BMF-Schrei­ben vom 6.12.2016, IV C 4 – S 2223/07/0015:015).
  • Bewer­tung von betrieb­li­chen Ver­sor­gungs­zu­sa­gen: Nach eini­gen BFH- und BAG-Urtei­len zur Zuläs­sig­keit von Pen­si­ons­zu­sa­gen an Gesell­schaf­ter-Geschäfts­füh­rer hat das BMF neue Vor­schrif­ten zur steu­er­li­chen Aner­ken­nung der Rück­stel­lun­gen erlas­sen. Prüf­punkt: das ver­ein­bar­te Pen­si­ons­al­ter. Hand­lungs­be­darf besteht für beherr­schen­de Gesell­schaf­ter-Geschäfts­füh­rer, für die Pen­si­ons­an­sprü­che bereits vor dem 65. Lebens­jahr ein­ge­räumt wer­den. Prüf­be­darf besteht auch bei Neu­ab­schlüs­sen für jün­ge­re Kol­le­gen ab 2016 (BMF-Schrei­ben vom 9.12.2016, IV C 6 – S 2176/07/10004:003).
  • Min­dest­lohn: Der gesetz­li­che Min­dest­lohn in Deutsch­land steigt zum 1.1.2017 um 4 % auf 8,84 €.

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